Entreprises
Fournir des attestations de régularité fiscale et de vigilance dans un marché public
L’entreprise qui souhaite candidater à un marché public doit prouver qu’elle est à jour dans ses obligations fiscales et sociales. Pour cela, elle doit fournir une attestation de régularité fiscale et une attestation de vigilance à l’acheteur public. À défaut, son offre risque d’être rejetée.
Les attestations de régularité fiscale et de vigilance permettent à l’entreprise candidate à un marché public de prouver qu’elle est en règle concernant sa situation fiscale et sociale.
Au stade de la candidature, l’entreprise candidate doit transmettre une déclaration sur l’honneur indiquant qu’elle a satisfait à ses obligations en matière fiscale et sociale.
Lorsque l’entreprise est retenue, elle doit alors fournir les attestations de régularité fiscale et de vigilance.
Si l’entreprise ne peut pas produire ces attestations, sa candidature au marché public est irrecevable. Elle est éliminée du marché public.
TVA
Impôt sur les sociétés (IS) ou de impôt sur le revenu (IR)
Prélèvements sociaux.
Elle a payé ses cotisations et contributions à la date à laquelle elles doivent être payées.
Elle a souscrit un plan d’apurement des cotisations et contributions et elle respecte ce plan.
Elle a payé ses cotisations et ses contributions, mais n’est pas à jour dans le paiement des majorations et pénalités.
Elle n’a pas payé ses cotisations et contributions, mais en conteste le montant par recours contentieux.
Attestation de régularité fiscale
L’attestation de régularité fiscale certifie que l’entreprise candidate est en règle vis-à-vis de ses obligations déclaratives et de paiement suivantes :
Elle peut être obtenue tout au long de l’année.
En pratique, elle indique la situation de l’entreprise au dernier jour du mois précédant la demande de délivrance de l’attestation.
Attestation de vigilance
L’attestation de vigilance délivrée par l’Urssaf certifie que l’entreprise est en règle lorqu’elle se trouve dans une des situations suivantes :
Lorsque le marché public est supérieur ou égal à 5 000 € hors taxes, l’entreprise doit fournir cette attestation de vigilance tous les 6 mois jusqu’à la fin de l’exécution du marché. En cas de renouvellement de l’attestation, la demande doit être faite moins de 6 mois après la réception de l’attestation précédente.
L’attestation de régularité fiscale s’obtient de différentes manières suivant la situation de l’entreprise.
La procédure pour obtenir une attestation de régularité fiscale dépend du régime fiscal de l’entreprise.
L’attestation de régularité fiscale peut être obtenue depuis le compte fiscal professionnel de la société.
Il faut remplir le formulaire n° 3666-SD d’attestation de régularité fiscale suivant :
L’exemplaire 1 doit être transmis au service des impôts des entreprises (SIE) et l’emplaire 3 au service des impôts des particuliers.
L’attestation de régularité fiscale s’obtient via le formulaire n° 3666-SD d’attestation de régularité fiscale.
Lorsque l’entreprise est soumise à l’impôt sur les sociétés (IS), l’exemplaire 1 est transmis au service des impôts des entreprises (SIE).
Lorsqu’il s’agit d’une entreprise individuelle (EI) ou d’une société soumise à l’impôt sur le revenu (IR), l’exemplaire 1 est transmis au service des impôts des entreprises (SIE) et l’exemplaire 2 au service des impôts des particuliers (SIP).
L’entreprise qui bénéficie d’une procédure de sauvegarde, de redressement judiciaire ou de conciliation obtient l’attestation de régularité fiscale via le formulaire n°3666-SD.
Celui-ci est téléchargeable sur le site des impôts et doit être rempli puis transmis.
Lorsque l’entreprise est soumise à l’impôt sur les sociétés (IS), l’exemplaire 1 est transmis au service des impôts des entreprises (SIE).
Lorsqu’il s’agit d’une entreprise individuelle (EI) ou d’une société soumise à l’impôt sur le revenu (IR), l’exemplaire 1 est transmis au service des impôts des entreprises (SIE) et l’exemplaire 2 au service des impôts des particuliers (SIP).
L’entreprise qui a introduit un recours contentieux auprès de l’administration fiscale, obtient une attestation de régularité fiscale via le formulaire n°3666-SD. Celui-ci est téléchargeable sur le site des impôts et doit être rempli.
Lorsque l’entreprise est soumise à l’impôt sur les sociétés (IS), l’exemplaire 1 est transmis au service des impôts des entreprises (SIE).
Lorsqu’il s’agit d’une entreprise individuelle (EI) ou d’une société soumise à l’impôt sur le revenu (IR), l’exemplaire 1 est transmis au service des impôts des entreprises (SIE) et l’exemplaire 2 au service des impôts des particuliers (SIP).
- Créer votre espace (compte) Urssaf en ligne
L’attestation de vigilance est délivrée par l’Urssaf.
Elle peut être téléchargée directement depuis son espace en ligne sur urssaf.fr :
L’Urssaf met à disposition de l’entreprise qui emploie des salariés un mode d’emploi pour télécharger une attestation :
Comment télécharger une attestation employeur ?
Urssaf
- L’attestation de vigilance
Source : Urssaf - Attestation de régularité fiscale via le compte fiscal des professionnels (CFP)
Source : Direction générale des finances publiques - Système e-Certis pour connaître le type de pièce à fournir dans chaque pays européen
Source : Commission européenne
- Téléservice : Créer votre espace (compte) Urssaf en ligne
- Téléservice : Compte fiscal en ligne pour les professionnels (mode EFI)
- Formulaire : Cerfa n°10640 : N°3666-SD : Attestation de régularité fiscale
- Code de la commande publique : articles R2143-3 et R2143-4
Éléments à produire par le candidat - Code de la sécurité sociale : article L243-15
Délivrance d’une attestation de vigilance - Bofip-impôts n° BOI-DJC-ARF sur l’attestation de régularité fiscale
Attestation de régularité fiscale